淮南市城市公交企業成本規制辦法

2018-05-14 17:23:53 宣傳部

第一條  為規范考核城市公交企業的成本核算和運營收入,科學合理測算財政補貼,激勵公交企業提高服務水平,保持公交行業穩定、持續發展,結合本市實際,制定本辦法。

第二條  本辦法所稱城市公交企業成本規制,是指由政府有關部門組織實施,對淮南市市區范圍內公交運營企業的經營狀況和運營成本測算、評價和審定的規則。

第三條  公交成本規制應遵循以下原則:

(一)合法的原則。符合《安徽省城市公共客運管理條例》等法規、政策的規定,規制成本相關約束指標應當符合國家規定、行業標準。

(二)合理的原則。計入規制成本的各項費用應為企業提供公交服務的正常需要,并按照合理的方法和標準核算,符合社會公允水平。

(三)適度激勵的原則。成本規制應具有適度的激勵和約束效果,鼓勵公交企業不斷提高經營效率和服務水平。

(四)統籌兼顧、逐步完善的原則。規制成本要兼顧市民出行便捷廉價、公交企業可持續發展和財政承擔能力。同時,成本規制體系指標應當隨著城市公交企業經營管理和財務管理規范化程度的提升而不斷完善,逐步實現科學合理規制目標。

第四條  市政府成立公交企業成本規制管理和評價委員會(以下簡稱“委員會”),委員會由市財政、交通運輸、審計、國有資產、價格等部門組成。

委員會組成部門主要職責:

市交通運輸局負責委員會日常工作,制定公交運營企業服務質量考核辦法,并組織考核。

市財政局負責成本規制資金管理,參與成本指標體系建立及標準值測算。

市審計局負責公交運營企業財政補貼的審計監督。

市國資委負責加強公交運營企業國有資產監督管理,完善產權登記、資產統計和年終決算報表審計體系,防止國有資產流失。

市物價局負責城市公交票價監審,提出調整意見。

城市公交運營企業成本費用的測算,委員會可以指定有關部門實施,也可以委托有資質的中介機構實施。

第五條  城市公交規制成本等于經成本控制指標標準值或依據本辦法規定的其它方法核定的各項成本之和,包括營運成本、期間費用、稅金及附加、其他營運成本等。

城市公交規制成本可折算為公交車輛運行千公里單位成本。

(一)營運成本包括:

1.人工成本。直接、間接從事城市公交運營業務的各類人員發生的費用,包括工資、社會保障費、住房公積金、職工福利費、職工教育經費和工會經費。

2.燃料費。用于公交運營的燃料消耗,不包括與公交運營無關的貨運、非營運車輛的燃料消耗量。

3.保修費。為公交運營車輛保養維修發生的材料費支出及外包維修的工時費,主要包括車輛零配件費和潤滑費。

4.輪胎消耗費。為公交車輛運營所發生的輪胎消耗費,與公交運營無關的客運、貨運、非營運車輛的輪胎消耗費不得計入。

5.折舊與攤銷。與公交運營直接或間接相關的固定資產或無形資產的折舊與攤銷。

與公交運營無關的,或政府及社會其他組織無償投入供公交運營企業使用的固定資產或無形資產,其折舊或攤銷不得進入規制成本。

6.車輛保險費和事故費。保險費指按照規定購買的保險支出,如交強險、意外傷害險、乘客險等。事故費指保險賠付以外的凈支出,事故支出與服務質量考核掛鉤。

7.其他營運業務費。公交運營企業在實際營運過程中發生的除以上運營費用以外的其他直接費用,如站場租賃和維修等。

(二)期間費用。包括管理費用(不含人工成本)和財務費用。

(三)稅金及附加。指公交運營企業為公交業務繳納的稅金及附加。

第六條  成本控制指標是體現公交運營企業成本效率水平的比例或系數。公交客運成本規制中采用的指標包括:

(一)人工成本的控制指標為人車比、人均工資、社會保險費計提比例、住房公積金計提比例、職工福利費、職工教育經費及工會經費比例。

(二)燃料費的控制指標為不同車型的千公里燃料消耗量。

(三)保修費的控制指標為不同修理類別的千公里保修材料消耗費(外包維修包括工時費)。

(四)輪胎消耗費的控制指標為千公里輪胎費。

(五)其他運營業務費的控制指標為千公里其他運營業務費。

(六)管理費用控制指標為管理費占公交業務運營總成本比例。

第七條  指標標準值及設定。標準值指具體成本控制指標應當達到的合理水平或合理范圍,標準值設定可以采取以下4種方法之一:

(一)標準定額法。相關法律法規、政策文件和規范規章有規定的,應當直接按規定取值。

(二)橫向比較法。參照同行業平均水平確定合理成本的標準取值。在能夠識別用于比較的有效樣本,且樣本數量較多時,優先使用橫向比較法。采用橫向比較法應注意不同樣本在成本結構和統計口徑上的差異。

(三)縱向比較法。參照受規制企業的歷史運營水平設定標準值。在無法實現有效的橫向比較的情況下使用縱向比較法。

縱向比較法應同時考慮適當的效率激勵因素以及由于有關價格指數變化導致的成本波動。

(四)實際成本法。對于不宜通過縱向比較法或橫向比較法設定標準值,也沒有直接法律依據可供引用的,可以直接認可企業的實際成本為合理成本,待未來能夠尋找到合適的控制標準時再行規制。

第八條  成本項合理金額的核定可以選擇以下3種方法之一:

(一)上限法。控制某項費用的最高限額,即費用實際發生值超過標準值的,取標準值;實際發生值低于標準值的,取實際發生值。

(二)浮動取值法。以標準值為基礎,上下浮動一定比例作為合理成本的確定范圍。成本實際發生值超過浮動上限的,取上限值;成本實際發生值在浮動范圍內的,取實際發生值;成本實際發生值低于浮動下限的,取浮動范圍下限值。

(三)固定比例法。某項成本必須滿足固定比例要求,不允許上下浮動。凡有關法律法規或政策文件對某項成本的金額或比例有直接要求的,成本規制應直接適用該規定。

第九條  其他考核方法

(一)折舊與攤銷的合理金額應綜合考慮財務審計結果,合理的資產范圍、資產價值以及適當的折舊/攤銷方法核定。

(二)財務費用應當綜合考慮合理的負債比例和合理的融資成本,通常情況下,可以據實核定公交運營企業的財務費用。

(三)稅金及附加以公交運營企業公交業務收入發生的實際稅金及附加為準。

第十條  成本指標的具體計算、指標標準值的設定、各項成本的核定依照本辦法具體操作。

根據漸進實施原則,標準值在近期采取縱向比較法與橫向比較法相結合的方式設定。

指標標準值設定以中介機構審計確認的公交企業前三年數據平均值為基礎,經委員會綜合分析評價后予以確定。

本辦法所設定的標準值為2017年成本規制所采用的標準值;以后年份各項指標的標準值以2017年為基數,增減市場價格變動數和政策、規范等的調整數,經中介機構審計后由委員會予以確定。

第十一條  招標線路以上一年度委員會確定的千公里單位成本為招標控制價,以中標合同約定值為千公里單位成本。

第十二條  成本指標

(一)人工成本指標

1.人車比

(1)人車比=年均職工總數/年均運營車輛數。

年均職工總數=∑(規制當年每月末職工數)/12。

年均運營車輛數=∑(規制當年每月末運營車輛數)/12。

(2)人車比標準值=(2014年人車比+2015年人車比+2016年人車比)/3。

2.平均工資水平

(1)平均工資水平=全年工資總額/年均職工總數。

(2)平均工資標準值取2016年平均工資。

(3)實行成本規制后的前三年工資增長率不高于2014年、2015年、2016年三年綜合平均增長率,最高不超過8%(與質量信譽考核掛鉤)。

3.社會保險、住房公積金等社會保障費計提基數標準值按照核定的合理工資總額計提,計提比例按淮南市有關部門規定的比例確定。

4.職工福利費、職工教育經費、工會經費標準值比例按核定的合理工資總額的8%、2%、2%計提。

(二)千公里燃料消耗量(費)

1.車輛以12米(含)以上、10—12米、10米(含)以下三種車型的燃油、燃氣、氣電、油電消耗分別計算,其它節能環保型按同等車型燃油消耗的當量分別折算,具體折算標準按交通部有關規定執行。

2.每種車型的千公里燃料消耗量=(該車型所有車輛的年度燃料消耗總量/年度行駛里程總和)×1000。

3.每種車型的千公里燃料消耗量標準值=(2014年千公里燃料消耗+2015年千公里燃料消耗+2016年千公里燃料消耗)/3。

4.每種車型的千公里燃料消耗費標準值=千公里燃料消耗量×平均燃料單價(市場平均價與賬面平均價以低者計)。

5.各車型實際千公里燃料消耗費可以在標準值上浮動5%。

(三)千公里保修費

1.每種車型的千公里保修材料費=(該車型保修的年度材料費總額/年度行駛總里程)×1000。

2.每種車型的千公里保修材料費標準值=(2014年千公里保修材料費+2015年千公里保修材料費+2016年千公里保修材料費)/3。

3.外包維修工時費標準值取行業規定的維修工時費標準。

(四)千公里輪胎消耗費

1.千公里輪胎消耗費=(輪胎年度消耗量/年度行駛總里程)×1000。

2.千公里輪胎消耗費標準值=(2014年千公里輪胎消耗費+2015年千公里輪胎消耗費+2016年千公里輪胎消耗費)/3。

(五)公交車輛折舊費

按國家公交營運車輛使用年限規定,我市公交營運車輛折舊年限按8年計算。

公交車輛折舊費標準值為規定使用年限按照車輛的購置價格,預留5%的殘值后所計算的折舊費。

(六)公交車輛保險費和事故費

公交車輛保險費按經認可的實際發生額計算。

事故費標準值=(2014年事故費+2015年事故費+2016年事故費)/3。

(七)其他運營業務費

其他運營業務費千公里標準值=(2014年其他運營業務費千公里+2015年其他運營業務費千公里+2016年其他運營業務費千公里)/3。

(八)管理費用

1.管理費用=運營成本×管理費率。

2.管理費率標準值=(2014年管理費/2014年運營成本+2015年管理費/2015年運營成本+2016年管理費/2016年運營成本)/3。

(九)財務費用

包括利息支出和金融機構手續費,財務費用標準值按當年經認可的實際發生額計算。

(十)稅金及附加

稅金及附加包括增值稅、營業稅、城建稅及教育附加等。

稅金及附加標準值,為公交運營企業按稅法的相關規定計提的稅金及附加總額(當年以實際發生額核算)。

第十三條  規制收入

(一)公交運營企業規制收入總額=主營業務收入+其他業務凈收入+營業外收入(含補貼收入)。其中:

1.主營業務收入指公交運營企業的公交業務收入,包括票款收入和包車收入。

2.其他業務凈收入包括公交運營企業的廣告凈收入、外修收入、培訓收入、租賃收入等與公交運營相關的附屬凈收益。

3.營業外收入包括固定資產清理、罰款等各項收入。

4.補貼收入包括油價補貼及政府給予的其他專項補貼。

(二)城市公交運營企業規制收入標準值

1.主營業務收入根據經財務審計認可的收入總額確定。

2.其他業務收入、營業外收入、油價等補貼據實核定。

(三)當年的千公里主營收入、車均廣告收入應當不低于前一年的收入,如低于應有充分理由并經中介機構確認。

第十四條  規制補貼

經對城市公交運營企業客運成本、總收入進行規制后發生的虧損,由市財政局會同市交通局、市審計局進行審核認定,報市政府批準后給予補貼。

規制補貼=規制成本-規制收入。

規制補貼與公交運營企業服務質量掛鉤,掛鉤比例為30%,由公交主管部門對公交運營企業服務質量進行考評,依據考評結果相應扣減補貼金額,考核辦法由公交主管部門另行制定。

第十五條  公交運營企業實際經營成本低于規制成本的,節約部分的30%獎勵給企業。

第十六條  工作流程

(一)企業申報

城市公交運營企業必須提供真實、準確、完整和合法的會計信息。

公交運營企業需按照成本規制分類項目進行記賬,第二年1月31日前上報數據資料,企業對上報數據負責。

(二)成本規制評審

委員會委托中介機構對城市公交運營企業規制成本和收入數據進行審計,確定出城市公交企業當年的規制成本和規制收入;市交通運輸部門依據公交服務質量考核辦法進行考核評分;委員會綜合中介機構審計結果、交通運輸部門的考核結果,提出年度成本規制評審意見,報市政府批準。

(三)資金撥付

市財政將補貼資金列入年度預算,按季度預撥補貼資金,最終按市政府批準的補貼數額扣除預撥資金后全額撥付。

第十七條  委員會每年對規制辦法施行情況開展一次抽查,對突出問題開展專項審計。

第十八條  市交通運輸部門及公交企業應建立相應的數據上報機制及技術保障體系,包括:全面建設公交IC卡系統與GPS或北斗監控調度系統,建立公共交通客運數據庫。

市財政、交通運輸部門對車輛運營情況進行實時抽查,也可委托有資質的中介機構進行抽查,發現弄虛作假按有關規定處理。

第十九條  本辦法沒有細化的成本項目或具體標準值,由市交通運輸局、市財政局、市審計局結合實際制定具體細則予以確定。

第二十條  本辦法由市政府公交企業成本規制管理和評價委員會負責解釋,自2017年1月1日起施行。壽縣、鳳臺縣可參照本辦法執行。

                                                                來源:淮南市人民政府網


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